Stock Options Switzerland

Guia Global de Impostos O Guia Global de Impostos explica a tributação de prêmios de ações em 40 países opções de compra de ações, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações para empregados Os perfis de países são regularmente revistos e atualizados conforme necessário Fazemos o nosso melhor para manter a escrita animada. Maximize seus ganhos de compensação de ações e evite erros. Grande conteúdo e ferramentas premiadas. Você precisa de uma associação Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e Ferramentas sobre opções de compra de ações para empregados, RSUs com ações restritas, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um membro Premium Veja nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Você quer saber mais sobre MSO Pro Membership. 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No decurso das últimas décadas, a remuneração dos empregados com base em acções tem vindo a crescer em relevância na Suíça. No entanto, devido à falta de Uma base estatutária clara, os sistemas de remuneração dos empregados com base no capital foram tributados meramente com base em circulares As autoridades fiscais federais suíças, que tem sido fortemente influenciada pela prática inconsistente das autoridades fiscais cantonais. Depois de um processo legislativo que se estende por mais de uma década, a nova lei federal da tributação da equidade empregados compensação esquemas de base, finalmente elimina as incertezas da actual prática inconsistente E fornece uma nova base jurídica para a tributação de benefícios monetários derivados de equidade baseado em esquemas de compensação de funcionários O novo estatuto regula o tempo eo escopo de tributação para esses regimes que serão implementados na Lei Federal sobre Federação Federal Direta DBG e na Lei Federal Sobre a Harmonização dos Impostos StHG As mudanças legais afetarão os funcionários com relação ao imposto federal direto e ao imposto de renda arrecadado pelos cantões Além disso, o novo estatuto introduz um regime para a tributação dos esquemas de compensação de empregados baseados em empregados em configurações transfronteiriças. Em vigor em 1 de Janeiro de 2013.Tipos dos esquemas definidos O estatuto estabelece dois tipos de esquemas de remuneração baseados em acções. Os direitos de participação dos trabalhadores não qualificados são definidos como direitos prospectivos de um empregado para um pagamento em dinheiro que também são referidos como stocks fantasmas. Empregado no momento em que são efectivamente recebidos Os direitos qualificados de participação dos trabalhadores são definidos pelo estatuto como valores mobiliários baseados em acções, por exemplo, acções, certificados participativos, certificados de participação nos lucros, etc., concedidos aos empregados por um empregador, Como opções de compra de ações sobre a aquisição de tais títulos baseados em ações. Tributação de ações de funcionários. As ações de funcionários são divididas pelo novo estatuto em ações de empregados livres que podem ser alienadas pelo empregado sem restrições e ações de empregados restritos que não podem ser alienados Durante um período de tempo limitado. De acordo com a prática actual, a tributação As ações dos empregados ocorrem na aquisição de tais ações, pelo que a diferença entre o valor de mercado das ações menos o menor preço de compra estará sujeita a tributação como receita. Além disso, as ações de empregados restritos beneficiam de um desconto de 6% Valor de mercado respectivo durante um período máximo de dez anos. Taxação de opções de ações do empregado. O novo estatuto diferencia entre livremente descartáveis ​​e listadas opções de ações de funcionários, por um lado, e restritas ou não cotadas opções de ações do empregado, por outro lado. No novo ato , As opções restritas ou não cotadas são geralmente tributadas no momento do exercício, em que a receita tributável é definida como a diferença entre o valor de mercado das ações subjacentes ou outros valores mobiliários e o preço de exercício e qualquer preço de compra da opção, Do ponto de vista fiscal, pode ser desvantajoso para o empregado que qualquer aumento potencial do valor das acções T o tempo de exercício não pode ser realizado como um para os residentes suíços ganho de capital isento de impostos mais, o que reduz o apelo de tais instrumentos de perspectiva de um empregado consideravelmente. Por outro lado, o novo regime elimina as desvantagens anteriores para os funcionários em situações em Que as opções de compra de empregados já tributadas como rendimento no momento da concessão não podem ser exercidas devido a uma perda de valor de mercado das acções subjacentes O não exercício de opções de acções de empregados restritas ou não cotadas não terá quaisquer consequências fiscais no futuro . Somente as opções de ações de empregados livres e listadas serão tributadas no momento da concessão como receita tributável sob o novo regime. Neste caso, o empregado será tributado sobre a diferença entre o valor de mercado da opção no momento da concessão ea compra Preço para tal opção de compra de ações Um aumento do valor dos títulos subjacentes após o exercício da opção resultará em um ganho de capital isento de impostos. Aspectos internacionais. Contém ainda regras sobre a tributação das opções de compra de empregados importados e exportados que, no passado, só estavam sujeitas a tributação de acordo com a prática das autoridades fiscais cantonais O novo estatuto fornece orientações para o tratamento de situações em que um empregado se move À Suíça, ou seja, a importação de opções ou deixa de ser um residente da Suíça exportação após a concessão, mas antes do exercício de tais opções. Independentemente da aplicabilidade de quaisquer tratados de dupla tributação, o novo estatuto prevê uma tributação de opções de ações de empregados restritos ou não cotados Na Suíça na proporção do tempo gasto na Suíça para todo o período entre a compra ea aquisição da opção de tributação pro-rated O tempo relevante para a tributação será o exercício da opção de ações do empregado. Para garantir a tributação na Suíça no caso Exportação de opções de compra de ações para empregados, o imposto de renda relevante é estipulado como imposto de Pago pelo empregador suíço É, portanto, primordial para os empregadores suíços para garantir que tal imposto retido na fonte para as opções exportadas podem ser cobrados para o empregado relevante como o pagamento do imposto só será devido após o empregado em questão deixou de residir na Suíça Em um federal A taxa de retenção na fonte será de 11 5 Os cantões serão livres para determinar as suas próprias taxas de imposto para este purpose. Additional Empregador s Obligations. In para além do novo estatuto, a nova Ordem sobre Reporting Obligations para Equity Based Employee Compensation Schemes introduz Novas obrigações de informação para os empregadores suíços em relação às autoridades fiscais a partir de 1 de Janeiro de 2013 A nova portaria contém também disposições relativas a determinadas questões especiais que não foram tratadas no estatuto, como a tributação de um lapso prematuro de restrições de venda ou o regresso dos empregados O novo quadro jurídico aumenta as exigências dos empregadores e dos departamentos de RH, devido à nova obrigação Nomeadamente no que diz respeito às tarefas administrativas. Devem ser introduzidos novos regimes de indemnização dos trabalhadores por conta de outrem dentro dos limites das novas normas jurídicas e os programas existentes devem ser objecto de uma investigação aprofundada sobre a sua compatibilidade com as novas normas jurídicas, Este artigo destina-se a fornecer um guia geral para o assunto Conselho especialista deve ser procurado sobre suas circunstâncias específicas. Para imprimir este artigo, tudo que você precisa é para ser registrado on. Click para fazer login como um usuário existente ou Register para que você possa imprimir Este artigo. Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado rendimento renda é tributado pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de estoque Opções que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais um em consideração no Congresso Um inc A ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Esse tipo de opção de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando o estoque é vendido, Os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos a diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas de imposto de renda tradicionais O imposto de ganhos de capital a longo prazo é de 20% Aplica-se se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos De opção de ações. Opção de estoque super. O empregado exerce opções. Imposto de renda ordinário 28 - 39 6. Empregador obtém dedução de imposto. Dedução de imposto em exercício de empregado. Dedução de imposto em exercício de empregado. Empregado vende Opções após 1 ano ou mais. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo em 20. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo em 20. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo a 20. Opções de ações não qualificadas NQSOs não recebem tratamento tributário preferencial Assim, Através do exercício de opções, ele ou ela vai pagar a taxa de imposto de renda regular sobre o spread entre o que foi pago para o estoque eo preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários Exercer as suas opções Por esta razão, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs para os funcionários que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por share. Source Suponha uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções para o Ano antes de vender a 30 por ação O empregado com o ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 sobre o exercício das opções e outros 2.000 no capital Ganha imposto quando as ações são vendidas. Penalidades para a venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é para recompensar empregado propriedade Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se uma opção não qualificada - se o empregado vende o estoque Dentro de um ano do exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto sobre lucros de longo prazo de 20 por cento quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções E planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço descontado até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com estoque da empresa Enquanto isso, estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 k, permitindo que o empregado para construir um investimento Em uma base contínua ea uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O ​​Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar em casos onde um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, por isso, se você acha Pode se aplicar a você, consulte seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte.